cách tính thuế thu nhập cá nhân 2023

Hàng năm những cá thể đem khoản thu nhập kể từ chi phí lương lậu và chi phí công nhập ngưỡng nên nộp thuế thu nhập cá thể tiếp tục nên triển khai quyết toán thuế TNCN mang đến phòng ban Thuế bám theo quy tấp tểnh. Cách tính thuế thu nhập cá thể giản dị và dễ dàng triển khai tiếp sau đây tiếp tục giúp người nộp thuế hiểu rằng nấc thuế bản thân cần được nộp là từng nào.

Bạn đang xem: cách tính thuế thu nhập cá nhân 2023

Cách tính thuế thu nhập cá thể nên nộp mang đến phòng ban Thuế

1.Thuế thu nhập cá thể là gì?

Thuế thu nhập cá thể là khoản tiền phải trích nộp từ một phần chi phí lương lậu và nguồn thu không giống của những người đưa đến thu nhập đóng cho phòng ban Thuế nhằm nộp vào ngân sách nước non sau thời điểm và được hạn chế trừ. Thuế TNCN hiện tại nay không vận dụng đối với các cá thể đem thu nhập trung bình bên dưới nấc quy tấp tểnh định nên đóng góp thuế.

Người lao động nộp thuế thu nhập cá thể đem người dựa vào cũng sẽ tiến hành hạn chế trừ thuế bám theo quy tấp tểnh.

Như vậy rất có thể thấy người dân có thu nhập càng tốt thì nấc thuế TNCN nên nộp tiếp tục càng rộng lớn.

1.1 Đối tương vận dụng tính thuế thu nhập cá thể kể từ chi phí lương lậu và chi phí công

Căn cứ bám theo điều 2 luật, Thuế thu nhập cá thể sửa thay đổi năm 2012 quy tấp tểnh về đối tượng người tiêu dùng nộp thuế bao gồm 2 group đối tượng người tiêu dùng sau:

(1) Cá nhân cư trú là cá thể đem điểm ở/ ngôi nhà thuê thường xuyên bên trên VN bám theo quy tấp tểnh của pháp luật với thời hạn của những phù hợp đồng mướn ngôi nhà kể từ 183 ngày trở lên trên nhập năm tính thuế hoặc cá thể đem điểm ở thông thường xuyên, xuất hiện bên trên VN kể từ 183 ngày trở lên trên nhập một năm dương lịch hoặc nhập 12 mon liên tiếp Tính từ lúc ngày trước tiên xuất hiện bên trên VN. Trong số đó, ngày cho tới và ngày lên đường sẽ tiến hành tính là 1 trong ngày.

02 tình huống vận dụng tính thuế TNCN của cá thể trú ngụ là:

• Cá nhân ký phù hợp đồng làm việc kể từ 03 mon trở lên trên,

• Cá nhân ký phù hợp đồng làm việc bên dưới 03 mon hoặc không ký phù hợp đồng làm việc.

(2) Cá nhân ko cư trú là người không đáp ứng nhu cầu đầy đủ ĐK của cá thể trú ngụ thì được xác lập là cá thể ko trú ngụ thông thường là kẻ quốc tế thao tác bên trên VN.

1.2 Căn cứ pháp luật về thuế thu nhập cá nhân

1. Luật Thuế TNCN năm 2007

2. Luật sửa thay đổi, bổ sung cập nhật Luật thuế thu nhập cá thể năm 2012

3. Thông tư 111/2013/TT-BTC

4. Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14

2. Cách tính thuế thu nhập cá thể năm 2023

Trước Lúc tính thuế TNCN, người nộp thuế cần thiết xác lập được là cá nhân trú ngụ hoặc cá thể ko trú ngụ bởi vì phương pháp tính thuế thu nhập cá thể được vận dụng đối 2 đối tượng người tiêu dùng này là không giống nhau. Cụ thể:

2.2 Cách tính thuế thu nhập cá thể so với cá thể cư trú

Trường phù hợp 1: cá thể cư trú ký phù hợp đồng làm việc kể từ 03 mon trở lên và đem thu nhập nhập kể từ chi phí lương lậu, chi phí công.

Các công thức áp dụng tính thuế thu nhập cá nhân

(1): Thuế thu nhập cá thể cần thiết nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

(2): Thu nhập tính thuế = Thu nhập nên Chịu đựng thuế - các khoản hạn chế trừ.

(3): Thu nhập nên Chịu đựng thuế = Tổng chi phí lương lậu sẽ có được - Các khoản được miễn thuế.

Người nộp thuế áp dụng các công thức tính số (1),(2),(3), nhằm tính nấc thuế thu nhập cá thể nên nộp bám theo công việc như sau:

Bước 1: Tính tổng thu nhập (tiền lương) sẽ có được.

Bước 2: Tính những khoản được miễn thuế  

Các khoản thu nhập được miễn thuế (nếu có) kể từ chi phí lương lậu chi phí công gồm:

- Khoản chi phí lương lậu thực hiện thêm thắt giờ, làm việc đêm hôm được trả cao hơn nữa đối với chi phí lương lậu thao tác nhập thời gian hành chủ yếu.

- Thu nhập của thuyền viên là kẻ VN thao tác mang đến hãng sản xuất tàu VN vận tải đường bộ quốc tế hoặc hãng sản xuất tàu của nước ngoài.

Bước 3: Tính thu nhập phải chịu thuế áp dụng công thức số (3)

Bước 4: Tính những khoản hạn chế trừ 

Các khoản giảm trừ bao hàm

- Giảm trừ gia đạo so với phiên bản thân thiện người nộp thuế là 132 triệu đồng/năm tương đương 11 triệu/ mon và đối với từng người dựa vào là 4,4 triệu đồng/tháng.

- Giảm trừ những khoản đóng góp bảo đảm, đóng hùn kể từ thiện, khuyến học tập, nhân đạo và quỹ hưu trí tự động nguyện.

Bước 5: Tính thu nhập tính thuế bám theo công thức (2)

Để tính thuế suất người tính thuế áp dụng bảng biểu thuế lũy tiến thủ từng phần được quy tấp tểnh bên trên Điều 22, Luật Thuế TNCN trong năm 2007 bám theo bảng sau:

Bảng: Biểu thuế luỹ tiến thủ từng phần

Các bậc tính thuế thu nhập cá thể bám theo Luật thuế TNCN

Như vậy các bạn địa thế căn cứ bám theo phần thu nhập tính thuế/tháng/năm của tôi nhằm xác lập nấc thuế suất tương ứng

Áp dụng công thức (1) khi chúng ta đang được hiểu rằng thu nhập tính thuế và thuế suất các bạn sẽ tính đi ra được thuế thu nhập cá thể cần thiết nộp.

Như vậy Lúc đang được hiểu rằng "thu nhập tính thuế" và "thuế suất" sẽ sở hữu được 2 cách thức tính thuế thu nhập cá thể cần thiết nộp như sau:

1 - Phương pháp lũy tiến thủ bằng phương pháp tính số thuế nên nộp bám theo từng bậc thuế, tiếp sau đó nằm trong lại bám theo theo bảng thuế lũy tiến

2 - Phương pháp rút gọn gàng các bạn tính thu nhập tính thuế và vận dụng bảng tiếp sau đây nhằm tính đi ra số thuế TNCN nên nộp:

Bảng: Cách tính số thuế TNCN nên nộp bám theo cách thức tối giản

Trường phù hợp 2: Cá nhân trú ngụ ko ký phù hợp đồng làm việc hoặc ký phù hợp đồng làm việc bên dưới 03 tháng

Căn cứ điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy tấp tểnh như sau:

"Cá nhân trú ngụ ký phù hợp đồng làm việc bên dưới 03 mon hoặc ko ký phù hợp đồng làm việc nhưng mà đem tổng nấc trả thu nhập kể từ 02 triệu đồng/lần trở lên trên thì nên khấu trừ thuế bám theo nấc 10% bên trên thu nhập (khấu trừ luôn luôn trước lúc trả tiền)".

Lưu ý: Trừ những tình huống thực hiện khẳng định bám theo Mẫu 08/CK-TNCN nếu như đầy đủ ĐK bên trên.

Công thức tính thuế TNCN nên nộp áp dụng như sau:

Thuế thu nhập cá thể nên nộp = 10% x Tổng thu nhập trước lúc trả

Xem thêm: Mức lương lậu từng nào thì đóng góp thuế thu nhập cá nhân

2.2 Cách tính thuế thu nhập cá thể so với cá thể cư trú

Theo quy tấp tểnh thì những cá thể ko trú ngụ sẽ không còn được xem khoản hạn chế trừ gia đạo nên có thể cần phải có thu nhập Chịu đựng thuế > 0 tiếp tục nên nộp thuế thu nhập với nấc thuế suất 20%/thu nhập Chịu đựng thuế;

Các khoản được hạn chế trừ gồm: khoản đóng góp bảo đảm, quỹ hưu trí tự động nguyện, đóng góp khuyến học tập, nhân đạo, làm từ thiện.

Căn cứ bám theo Khoản 1 Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy tấp tểnh số thuế TNCN nên nộp so với cá thể ko trú ngụ sẽ tiến hành tính bám theo công thức sau:

Thuế thu nhập cá thể nên nộp = 20% x Thu nhập Chịu đựng thuế

Trong tê liệt, thu nhập Chịu đựng thuế bằng tổng chi phí lương lậu, chi phí công và các khoản thu nhập không giống nhưng mà cá thể nộp thế nhận được nhập kỳ tính thuế và được xác lập như thu nhập Chịu đựng thuế của cá thể trú ngụ.

3. Cách tính thuế thuế thu nhập cá thể online năm 2023

Thay vì thế vận dụng những công thức tính như đang được nhắc bên trên, hiện ni người nộp thuế có thể tính thuế TNCN trực tuyến trên khối hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân như sau:

3.1 Cách tính thuế TNCN online trên luatVietNam

Cách tính thuế TNCN online bên trên khối hệ thống của Luatvietnam

Bước 1: Truy cập nhập khối hệ thống tính thế TNCN của LuatVietNam - https://luatvietnam.vn/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html (1)

Bước 2: Nhập tổng thu nhập (bắt buộc). Ví dụ Tổng thu nhập của công ty là đôi mươi triệu/ mon (2)

Bước 3: Nhập số người dựa vào. Ví dụ là 2 (3)

Bước 4: Nhận sản phẩm về Thuế TNCN nên nộp của cá thể. Như vậy thuế thu nhập các bạn nên nộp nhập mon này đó là 10.000 VNĐ (4)

Lưu ý: (*) Tổng thu nhập: bao gồm lương lậu mon (đã trừ bảo đảm bắt buộc) và thưởng.

• Áp dụng so với tổng thu nhập kể từ chi phí lương lậu, chi phí công

• Áp dụng so với người nhận lương lậu net (lương sẽ có được đang được trừ bảo đảm 10.5%)

Diễn giải phương pháp tính thuế TNCN bên trên như sau

• Giảm trừ phiên bản thân thiện = 11.000.000 vnđ

• Giảm trừ người dựa vào = 2 x 4.400.000 = 8.800.000 vnđ

• Thu nhập Chịu đựng thuế = đôi mươi.000.000 - 11.000.000 - 8.800.000 = 200.000 vnđ

+ Bậc 1: Thu nhập tính thuế cho tới 05 triệu đồng, thuế suất 5%: 200.000 × 5% = 10.000 vnđ

Như vậy, Thuế thu nhập cá thể của những người nộp thuế = 10.000 vnđ

3.2 Cách tính thuế thu nhập cá thể trên Thuvienphapluat

Để triển khai tính thuế thu nhập cá nhân online dùng tiện nghi tính thuế TNCN của thuvienphapluat, bạn triển khai công việc như chỉ dẫn sau:

Tính thuế thu nhập cá thể online bên trên trang thuvienphapluat

Bước 1: Quý Khách tru cập tiện nghi tính thuế TNCN của Thuvienphapluat - https://thuvienphapluat.vn/tien-ich/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html (1)

Bước 2: Nhập thu nhập mon,thông thường tính bởi vì chi phí lương lậu ghi bên trên phù hợp đồng. Ví dụ là đôi mươi triệu/ mon (2)

Bước 3: Nhập lương lậu đóng góp bảo đảm, nếu như khách hàng ko tự động nộp bảo đảm thì nấc đóng góp này =0 (3)

Bước 4: Nhập số người dựa vào. Ví dụ người nộp thuế đem 2 người dựa vào là vợ/con thì điền là 2 (4)

Bước 5: Nhận kết qua chuyện thuế TNCN nên nộp (5)

Lưu ý: Thu nhập mon thông thường tính bởi vì chi phí lương lậu ghi bên trên phù hợp đồng của tiện nghi này là tổng thu nhập Chịu đựng thuế quy tấp tểnh bên trên Điều 10 và Điều 11 của Luật thuế TNCN, đang được tính những khoản hạn chế trừ sau:

• Các khoản đóng góp bảo đảm, quỹ hưu trí tự động nguyện.

• Các khoản góp phần kể từ thiện, nhân đạo, khuyến học tập.

Mức chi phí lương lậu mon thấp nhất nhằm đóng góp BHXH ko được thấp rộng lớn nấc ít nhất vùng bên trên thời khắc đóng góp so với người làm việc thực hiện việc làm hoặc chức vụ giản đơn nhất nhập ĐK làm việc thông thường.

Diễn giải phương pháp tính thuế TNCN trên thuvienphapluat như sau:

1. Mức đóng: BHXH (8%), BHYT (1,5%), BHTN (1%)

2. Bảo hiểm yêu cầu = 0 x 8% + 0 x 1,5% + 0 x 1% = 0đ

3. Giảm trừ phiên bản thân thiện = 11.000.000 vnđ

4. Giảm trừ người dựa vào = 2 x 4.400.000 = 8.800.000 vnđ

5. Thu nhập tính thuế = đôi mươi.000.000 - 0 - 11.000.000 - 8.800.000 = 200.000 vnđ

6. Mức thuế vận dụng so với 200.000 bám theo bảng biểu thuế lũy tiến thủ từng phần là 5%

7. Thuế thu nhập cá thể nên nộp = 200.000 x 5% = 10.000 vnđ

Như vậy với 2 phương pháp tính thế thu nhập cá thể online bên trên trên đây người nộp thuế có thể đơn giản và dễ dàng tính được nấc thuế TNCN nên nộp của tôi một cơ hội đơn giản và dễ dàng và thuận tiện.

Xác tấp tểnh những khoản hạn chế trừ nhằm tính thu nhập tính thuế

4. Thu nhập Chịu đựng thuế và những khoản hạn chế trừ thuế TNCN

Thu nhập Chịu đựng thuế là tổng thu nhập nhưng mà cá thể được chi trả, ko bao hàm những khoản bên dưới đây:

1. Tiền ăn trưa, ăn Một trong những ca thao tác.

2. Tiền phụ cấp cho điện thoại cảm ứng thông minh.

3. Tiền phụ cấp cho âu phục.

4. Tiền công tác làm việc phí.

5. Thu nhập kể từ phần chi phí lương lậu hoặc chi phí công nhưng mà làm việc thực hiện thêm thắt giờ, thực hiện tối.

4.1 Các khoản hạn chế trừ thuế TNCN

(1) Giảm trừ gia đạo.

Theo Luật Thuế TNCN hạn chế trừ gia cảnh là số chi phí được trừ nhập thu nhập Chịu đựng thuế trước lúc tính thuế đối với thu nhập kể từ marketing, chi phí lương lậu, chi phí công của đối tượng người tiêu dùng Chịu đựng thuế là cá thể trú ngụ.

Căn cứ bám theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 nấc hạn chế trừ gia đạo năm 2023 như sau:

Giảm trừ gia đạo cho bản thân thiện người nộp thuế là 11 triệu/ tháng (132triệu/năm) và hạn chế trừ so với người dựa vào là 4,4 triệu/người/tháng.

(2) Các khoản BHXH yêu cầu (BHXH, BHYT, BHTN) và bảo đảm nhập một vài nghành nghề nghiệp và công việc quan trọng.

(3) Các khoản cá thể góp phần mang đến kể từ thiện, khuyến học tập hoặc nhân đạo: Mức hạn chế trừ tối nhiều ko vượt lên vượt thu nhập tính thuế và nên tài giỏi liệu chứng tỏ.

Trong tê liệt, ĐK nhằm tính hạn chế trừ gia đạo cho tất cả những người dựa vào là:

- Người nộp thuế sẽ tiến hành tính hạn chế trừ gia đạo cho tất cả những người dựa vào nếu như đang được ĐK và được cấp cho mã số thuế.

- Người nộp thuế cần phải có làm hồ sơ chứng tỏ người dựa vào.

5. Cách hạn chế thuế thu nhập cá thể nên nộp

Hiện ni đem rất nhiều tình huống 2 người làm việc nằm trong thao tác bên trên 1 công ty lớn với nấc lương lậu 30.000.000 vnđ/tháng mang đến và một chức vụ và và một nấc thăm hỏi gia đóng góp BHXH như nhau tuy nhiên nấc thuế TNCN A nên nộp là 2.150.000 vnđ còn B chỉ nên nộp 780.000 vnđ chi phí thuế TNCN.

Nguyên nhân của việc chênh nghiêng chi phí thuế TNCN nên nộp của B không nhiều hơn so với A như bên trên là vì sự không giống nhau về mức giảm trừ gia đạo người dựa vào. Cụ thể:

Lao động B đem 2 người dựa vào (có thể là u, bà xã, con cái hoặc người không giống bám theo quy tấp tểnh của Pháp luật) trong lúc A không tồn tại người dựa vào.

Do tê liệt Lúc đem người dựa vào người nộp thuế nên thực hiện tờ khai ĐK người dựa vào sẽ được hạn chế trừ gia đạo và hạn chế số chi phí thuế TNCN nên nộp.

Như vậy nhập nội dung bài viết bên trên đây Bảo hiểm xã hội năng lượng điện tử eBH đang được gửi cho tới độc giả những vấn đề update tiên tiến nhất đem tương quan cho tới thuế thu nhập cá thể và những phương pháp tính thuế TNCN giản dị và dễ dàng triển khai. Mong rằng rất có thể mang đến mang đến Quý người hâm mộ những vấn đề hữu ích nhất.

Xem thêm: tạo chữ ký đẹp theo tên